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深圳证监局关于对深圳市道尔智控科技股份有限公司采取责令改正措

发布日期:2021-10-22 05:03   来源:未知   阅读:

  依据《中华人民共和国证券法》、中国证监会《非上市公众公司监督管理办法》(证监会令第161号)的有关规定,我局自2020年8月起对你公司进行了现场检查。检查发现,你公司存在以下问题:

  你公司与关联方郑州道达四方广告有限公司在2017年至2019年存在关联交易。你公司未按照《公司章程》的相关规定,将上述关联交易提交董事会审议,且2017年、2018年未披露关联交易金额,不符合《非上市公众公司监督管理办法》(证监会令第96号)第十三条、第二十条的相关规定。

  (一)收入确认与披露的会计政策不一致。你公司以发票开具时点来确认收入,开具发票时并未考虑所销售货物的安装调试情况,与披露的会计政策不一致,不符合《企业会计准则—基本准则》(2014)第十九条、《企业会计准则第14号—收入》(2006)第四条的相关规定。

  (二)成本结转与收入不匹配。你公司在相关商品出库时,即将相关商品成本转为销售成本,与公司收入确认不匹配,不符合《企业会计准则—基本准则》(2014)第十九条、第三十五条和《企业会计准则第1号—存货》(2006)第十四条的相关规定。

  (三)奖金费用跨期。你公司未及时计提奖金费用,导致费用确认跨期,费用核算不符合《企业会计准则—基本准则》(2014)第九条、第十九条的相关规定。

  (四)坏账准备计提不充分。你公司相关客户应收账款账龄在3年以上,且相关债权未得到客户确认。对该应收账款,你公司仍按照账龄计提坏账准备,坏账准备计提不充分,不符合《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》(2006)第四十一条、第四十二条的相关规定。

  (五)存货可变现净值的计算不准确。你公司计算存货可变现净值时,未考虑合同约定售价、无合同价格下市场价格变化和销售相关税费对可变现净值的影响,不符合《企业会计准则第1号—存货》(2006)第十五条、第十六条和第十七条的相关规定。

  (六)财务基础工作薄弱。合并范围内对即征即退增值税的会计处理政策不一致,未对质保期的维修费用计提预计负债等。

  上述情形违反了《非上市公众公司监督管理办法》(证监会令第161号)第十二条、第二十一条的相关规定。

  此外,我局还关注到你公司部分应出席或列席人员未按《公司章程》规定出席或列席股东大会,且未履行请假程序;公司董事会会议未按照《董事会议事规则》对会议计票过程进行有效监督,计票人与监票人长期由同一人兼任;公司2019年年报中披露的实际控制人王志刚等为公司向银行贷款提供担保的保证期限与贷款合同不一致等问题。

  根据《非上市公众公司监督管理办法》(证监会令第96号)第六十二条、《非上市公众公司监督管理办法》(证监会令第161号)第八十三条的规定,我局决定对你公司采取责令改正的行政监管措施,你公司应按照以下要求进行改正,并于收到本决定书之日起30日内向我局提交书面整改报告。

  一是你公司全体董事、监事和高级管理人员应加强对证券法律法规的学习,强化规范运作意识,健全内部控制制度,对公司治理、关联交易、信息披露存在的问题进行全面梳理和改进,加强信息披露管理,切实提高公司规范运作水平。

  二是你公司应加强财务会计基础工作,提升会计核算水平,增强财务人员的专业水平和合规意识,确保收入、成本、费用、减值计提等事项核算的规范性。

  如果对本监督管理措施不服的,可以在收到本决定书之日起60日内向中国证券监督管理委员会提出行政复议申请,也可以在收到本决定书之日起6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。复议与诉讼期间,上述监管管理措施不停止执行。